Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2023 рік становить 1,051 для всіх категорій земель

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що Державною службою України з питань геодезії, картографії та кадастру листом від 12.01.2024 № 6-28-0.222-600/2-24 поінформовано ДПС про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2023 рік.

Так, значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель за 2023 рік становить 1,051, який необхідно застосовувати для обчислення плати за землю та єдиного податку (четверта група) під час складання податкової звітності на 2024 рік.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель (пункт 289.2 статті 289 Податкового кодексу України).

Звертаємо увагу, що на відміну від звітних податкових періодів за 2022 та 2023 роки у 2024 році коефіцієнт індексації застосовується до всіх категорій земель.

Крім того, Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру повідомила, що витяги про нормативну грошову оцінку, які були сформовані автоматично програмним забезпеченням Державного земельного кадастру в період з 01 січня до 15 січня 2024 року, не містять коефіцієнту індексації за 2023 рік, тому значення нормативної грошової оцінки земель, зазначене в таких витягах, потребує перерахунку із застосуванням коефіцієнта за 2023 рік. Тобто визначене значення у таких витягах необхідно помножити на коефіцієнт 1,051.

Пільги з ПДФО і військового збору для  ФО – волонтерів

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що відповідно до п.п. 165.1.64 та 165.1.65 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

- кошти або вартість майна (послуг), що надаються фізичній особі – волонтеру, з якою укладено договір про провадження волонтерської діяльності, в частині витрат неприбуткової організації, що залучає до своєї діяльності волонтерів, на проведення медичного огляду та вакцинації волонтера, інших лікувально-профілактичних заходів, безпосередньо пов’язаних з наданням волонтерської допомоги такою особою відповідно до Закону України від 19 квітня 2011 року №3236-VI «Про волонтерську діяльність» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 3236);

- відшкодування неприбутковою організацією особі – волонтеру, з якою укладено договір про провадження волонтерської діяльності, документально підтверджених витрат, пов’язаних з наданням волонтерської допомоги, у розмірі та відповідно до переліку, що передбачені ст. 11 Закону № 3236.

Якою датою здійснюється нарахування узгоджених сум грошових зобов’язань за податками/зборами в ІКП у разі подання уточнюючої або ліквідаційної звітності

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що відповідно   до  п. 2 підрозд. 4 розд. ІV Порядку ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.01.2021 №5, дані податкової звітності та звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – Документи звітності), поданих платниками у законодавчо встановлені терміни для такого подання, а також поданих з порушенням термінів подання, але до настання граничного строку сплати грошового зобов’язання за такими Документами звітності, відображаються в ІКП датою, що відповідає даті граничного терміну сплати грошових зобов’язань за такими Документами звітності.

Дані Документів  звітності, що подана платниками після настання граничного строку сплати грошового зобов’язання та дані уточнюючих Документів звітності, а також дані Документів звітності, поданих за звітний (податковий) період, на який припадає дата ліквідації платника, відображаються в ІКП датою подання таких Документів звітності до податкового органу, якщо інше не визначено в алгоритмі відображення (рознесення) даних первинних показників в ІКП для форми Документа звітності.

За уточнюючими Документами звітності в ІКП відображається різниця між грошовим зобов’язанням, зазначеним у поданому раніше Документі звітності, та грошовим зобов’язанням, розрахованим з урахуванням виявлених платником помилок, штрафу та пені (у разі заниження грошового зобов’язання), визначені самостійно платником, якщо інше не передбачено формою Документа звітності.

Щодо заповнення Повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого сертифіката відкритого ключа для електронної печатки ПРРО

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що при заповненні Повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого сертифіката відкритого ключа (для повідомлень щодо сертифікатів відкритих ключів, які застосовуються в ПРРО) за формою J/F1391802 для електронної печатки програмного реєстратора розрахункових операцій вказуються у:
- колонці 1 – назва суб’єкта господарювання;

- колонці 2 – податковий номер суб’єкта господарювання;

- колонці 3 – ідентифікатор ключа суб’єкта з печатки суб’єкта господарювання;
- колонці 4 – роль (касир/старший касир).

Внесено зміни до додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Головне управління ДПС у Київській області звертає увагу, що 15 грудня 2023 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 24.10.2023 № 572 «Про затвердження Змін до додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 07.11.2023 за № 1938/40994 (далі - наказ № 572), яким затверджено зміни до додатка РІ «Податкові різниці» до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, пов’язані з реалізацією положень Закону України від 30.06.2023 №3219 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану».

Детальніше з інформацією з даного приводу можна ознайомитись у листі ДПС України від 18.01.2024 №1617/7/99-00-21-02-01.

Комунікаційна податкова платформа – запрошуємо до діалогу

Головне управління ДПС у Київській області запрошує представників ІГС та бізнес-спільноти до діалогу з використанням комунікаційної податкової платформи, що впроваджена з метою оперативної допомоги бізнесу у вирішенні проблемних питань, які виникають у їх діяльності.

Якщо маєте нагальні питання щодо податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, чи пропозиції щодо необхідності проведення заходів за визначеною тематикою – звертайтесь на Комунікаційну податкову платформу ГУ ДПС у Київській області за електронною адресою: kyivobl.ikc@tax.gov.ua.

Комунікаційна податкова платформа забезпечує оперативний зворотний зв’язок з громадськістю та бізнес-спільнотою пристоличної області: отримавши звернення, комунікатор платформи максимально швидко зв’яжеться з адресатом для визначення формату відповіді або, за необхідності, дати проведення зустрічі з відповідальними особами Головного  управління ДПС у Київській області.

 Електронна простежуваність обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що 22 січня 2024 року вводяться в дію окремі норми Закону України від 29.06. 2023 № 3173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв’язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», якими, зокрема, внесено зміни до Податкового кодексу України та Закону України від 19.12.1995 № 481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 481).

Змінами, внесеними до ПКУ, впроваджується новий порядок  випуску, обігу та погашення податкових векселів:

Для ввезення на митну територію України алкогольних напоїв виробником в ємностях, які не є споживчою тарою, для їх розливу у споживчу тару такий виробник до ввезення подає контролюючому органу за своїм місцезнаходженням оформлений податковий вексель у трьох примірниках, який є забезпеченням виконання зобов'язання такого платника у строк до 90 календарних днів, починаючи з дня видачі податкового векселя, сплатити суму податку, розраховану за ставками для цієї продукції.

Один примірник подається контролюючому органу за місцезнаходженням виробника, другий – контролюючому органу за місцем митного оформлення зазначених товарів, третій залишається платнику податку. Векселедержателем є контролюючий орган за місцем реєстрації векселедавця. Податковий вексель видається на суму акцизного податку, що справляється при ввезенні товарів відповідно до законодавства.

Підставою для митного оформлення алкогольних напоїв в ємностях, які не є споживчою тарою, що ввозяться на митну територію України з метою їх розливу у споживчу тару, є подання таким виробником до контролюючого органу, який здійснює митне оформлення, в порядку, передбаченому Митним кодексом України, засобами електронного зв'язку копії податкового векселя, авальованого банком та взятого на облік контролюючим органом за місцезнаходженням виробника.

Сума податку, на яку погашається вексель, визначається виходячи з фактично ввезеної кількості алкогольних напоїв (згідно з митною декларацією) та ставок податку на готову продукцію, зменшується на суму податку, розраховану виходячи з фактично втраченої кількості алкогольних напоїв при транспортуванні та зберіганні, у процесі виробництва (розливу) готової продукції в межах норм, затверджених у встановленому порядку.

Скоригована сума податку в податковому векселі сплачується частково при придбанні марок акцизного податку або у разі формування унікальних ідентифікаторів у період дії такого векселя.

Змінами до Закону № 481, зокрема, передбачено:

- визначення терміну «тютюнова сировина» – цілі рослини тютюну чи його листки у природному стані або у вигляді сушених чи ферментованих листків, цілих чи з відділеною середньою жилкою, обрізаних чи необрізаних, роздавлених чи розрубаних, які відносяться до товарної позиції 2401 згідно з УКТ ЗЕД (включаючи відходи тютюнового листя, тютюновий пил) та призначені для промислової переробки;

-встановлення переліку СГ, якими може здійснюватись виробництво та/або зберігання тютюнової сировини;

- визначення механізму виключення місць зберігання з Єдиного державного реєстру місць зберігання;

- встановлення порядку реєстрації обладнання для підготовки/обробки тютюну, тютюнової сировини, промислового виробництва тютюнових виробів;

- доповнення переліку підстав для анулювання ліцензій на право виробництва тютюнових виробів, а саме: ліцензія анулюється на підставі, зокрема, акта або рішення суду про встановлення факту здійснення СГ виробництва, зберігання, транспортування, торгівлі необлікованою у такого СГ тютюновою сировиною, яка зберігається в місці зберігання, не внесеному до Єдиного реєстру, з урахуванням вимог, передбачених Законом № 481;

- подання СГ заяви для внесення даних до Єдиного реєстру в електронній формі через електронний кабінет користувача Електронної системи та/або електронний кабінет платника податків.

Вчасно сплачені податки - підтримка фінансової стійкості та обороноздатності держави

Головне управління ДПС у Київській області нагадує про обов’язок громадянина щодо сплати податків і зборів, визначений ст.67 Конституції України.

Вчасно сплачуючи податки і збори у порядку та розмірах, встановлених законом, платники податків поповнюють державну скарбницю, підтримують фінансову стійкість та обороноздатність держави. 

Особливо актуальною є своєчасна сплата податків у складний час війни – кошти потрібні для фінансування оборони країни та соціальних видатків на підтримку соціально-незахищених верств населення. Своєчасно сплачені податки є  запорукою своєчасного фінансування оборонного комплексу, охорони здоров’я та освіти, інших важливих соціальних зобов’язань держави перед суспільством.

Податковим обов’язком платника є самостійне обчислення, декларування та сплата податків та зборів у порядку та строки, визначені ПКУ.

Шановні платники податків, не допускайте виникнення податкового боргу, своєчасно сплачуйте податкові зобов’язання до бюджету.

Ми вдячні нашим платникам податків за сумлінне та відповідальне ставлення до своїх обов’язків, за підтримку обороноздатності країни!

 Подача заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань та пені через електронний кабінет

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що подання документів засобами електронного зв’язку в електронній формі здійснюється платниками відповідно до норм Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 зі змінами та доповненнями.

Порядок функціонування інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» (далі – Електронний кабінет) визначається наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету» зі змінами та доповненнями.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія.Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.

Режим «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету забезпечує можливість створення платниками податкової, фінансової, статистичної звітності, звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, зокрема, заяви про повернення помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов’язань та пенi (далі – Заява), і подання її до контролюючих органів.

При створенні Заяви в режимі «Введення звітності» платник самостійно встановлює фільтр за параметрами: «рік», «період», «тип форми», зокрема «J(F)13 Запити». З переліку електронних форм обирає необхідну форму Заяви (J/F 1302001), а потім відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації).

У запропонованій формі необхідно заповнити відповідні поля електронного документа, підписати та надіслати Заяву, при цьому реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

До Заяви платник може подати копію одного платіжного документа. Для цього у вкладці «Додатки» необхідно обрати опцію «Додати» документ довільного формату (F/J 1360102) та заповнити обов’язкові поля форми.

Оскільки у полі «Дата сплати до бюджету» Заяви вказується інформація щодо одного платіжного документа відповідно до якого була помилково або надміру сплачена сума грошових зобов’язань або пені, то з метою повернення таких сум за кількома платіжними документами, платник подає окремі Заяви за кожним платіжним документом.

Відповідно до абзацу першого п. 1 розд. ІІІ Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2019 № 60 зі змінами та доповненнями, зокрема, Заява подається платником до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми.

 За 2024 рік з податку на нерухомість слід звітувати за новою формою

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що наказом Мінфіну від 26.09.2023 №519 внесені зміни до форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (наказ №519 зареєстровано в Мін'юсті України 10 жовтня 2023 року за номером 1767/40823). Нова форма декларації набрала чинності 24 листопада 2023 року, отже Податкова декларація з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2024 рік подається за оновленою формою – електронний ідентифікатор форми J0302107. Залишаємось на зв’язку: Комунікаційна платформа: [email protected] Підписатись на сторінку Фейсбук ГУ ДПС у Київській області https://www.facebook.com/tax.kyiv.oblast ГУ ДПС у Київській області

Для яких платників у 2024 році діє мораторій на проведення перевірок

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що відповідно до змін, внесених Законом України від 09.11.2023 № 3453-IX до Податкового Кодексу та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок, у 2024 році мораторій на проведення перевірок не скасовується для: - платників єдиного податку І та ІІ груп - до 01 грудня 2024 року - платників, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях або територіях де ведуться бойові дії (з певними виключеннями). Рівні сплати відповідного податку по галузях та показники середньої заробітної плати у відповідній галузі за регіонами, сформовані на основі показників за підсумками 2021 календарного року, публікуються на офіційному веб-сайті ДПС протягом 10 календарних днів з дня набрання чинності Законом (до 18 грудня 2023 року). При формуванні плану-графіка проведення документальних планових перевірок на 2024 рік враховуються також показники позитивної динаміки рівня сплати податків у 2023 році.

«Калькулятор податку на майно»

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що Державною податковою службою України розроблено зручний сервіс для фізичних осіб – «Калькулятор податку на майно», що розміщений на вебпорталі Державної податкової служби України у блоці «е-сервіси». «Калькулятор податку на майно» надає громадянам можливість самостійно здійснювати на вебпорталі ДПС розрахунок сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Доходи та витрати ФОП на загальній системі оподаткування

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що об’єктом оподаткування у ФОП загальної системи оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою у грошовій/негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю ФОП - п.177.2 ст.177 ПКУ. Перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів ФОП від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, визначений п.177.4 ст.177 ПКУ: - вартість сировини, матеріалів, товарів, що є основою для виготовлення (продажу) продукції/товарів, робіт/послуг, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари - п.п.177.4.1 п.177.4 ст.177 ПКУ; - витрати на оплату праці ФО, що перебувають у трудових відносинах з таким ФОП - абз. перший п.п.177.4.2 п.177.4 ст.177 ПКУ; - обов’язкові виплати, внески платника на обов’язкове страхування життя або здоров’я працівників - абз. другий п.п.177.4.2 п.177.4 ст.177 ПКУ; - суми податків, зборів, пов’язаних з проведенням господарської діяльності ФОП (крім ПДВ, акцизного податку, ПДФО з доходу від господарської діяльності, податку на нерухоме майно з житлової нерухомості); суми ЄСВ; платежі за одержання ліцензій - п.п.177.4.3 п.177.4 ст.177 ПКУ; - інші витрати, пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в п.п.177.4.1 – 177.4.3 п.177.4 ст.177 ПКУ (витрати на відрядження, послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оренду, ремонт, експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг - п.п. 177.4.4 п. 177.4 ст. 177 ПКУ. ФОП на загальній системі оподаткування мають право включати до складу витрат, пов’язаних з провадженням господарської діяльності, амортизаційні відрахування з відповідним веденням окремого обліку таких витрат - п.п. 177.4.6 п. 177.4 ст. 177 ПКУ. 

«Калькулятор податку на майно»

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що Державною податковою службою України розроблено зручний сервіс для фізичних осіб – «Калькулятор податку на майно», що розміщений на вебпорталі Державної податкової служби України у блоці «е-сервіси».

«Калькулятор податку на майно» надає громадянам можливість самостійно здійснювати на вебпорталі ДПС розрахунок сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Залишаємось на зв’язку:

Комунікаційна платформа: [email protected] 

Підписатись на сторінку Фейсбук ГУ ДПС у Київській області https://www.facebook.com/tax.kyiv.oblast ГУ ДПС у Київській області

25 січня 2024